Какие преимущества дает применение упрощенной системы налогообложения (УСН)

УСН или «упрощенка» была введена для снижения налоговых платежей на малый бизнес, для облегчения ведения бухгалтерского учета и объема представляемой отчетности.

Применение упрощенной системы существенно отличается от ранее существовавшей единственной системы налогообложения. Так, УСН для ООО заменяет три налога: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль и налог на имущество. Кроме того, что эти налоги достаточно велики, их расчет сложен, требует немалого опыта и знаний множества норм и положений законодательства.

Делоцентр

Какие варианты УСН доступны для применения

Общество с ограниченной ответственностью может выбрать один из двух вариантов упрощенной системы: можно платить либо 6% от дохода (УСН 6%), либо 15% от дохода, уменьшенного на величину расходов (УСН 15%).

Очевидно, если основным видом деятельности является, к примеру, оказание услуг, то выгоднее уплачивать 6% от вырученных за эти услуги средств. Если же бизнес связан с куплей-продажей товаров, имеет смысл выбрать систему налогообложения, при которой нужно будет уплатить 15% от разницы между продажной и закупочной стоимостью товаров (совокупных расходов).

Конечно, 6%-ный вариант «упрощенки» является самым простым способом легального ведения бизнеса. В некоторых случаях для его расчета даже не требуется бухгалтерского опыта. 15%-ный вариант уже требует как минимум ответственного учета доходов и расходов, так как от правильности учета расходов зависит сумма налога. А неверно рассчитанный и, соответственно, не уплаченный налог, может явиться причиной претензий налоговых органов со всеми вытекающими последствиями.

Какие существуют недостатки и ограничения для применения УСН

Несмотря на явные преимущества упрощенной системы налогообложения, существуют и ограничения, и недостатки.

Как ограничение, «упрощенку» не могут применять некоторые ООО: банки, некоторые фонды, страховые компании и компании, имеющие филиалы и некоторые другие. Исчерпывающий перечень приведен в Налоговом кодексе.

Кроме того, любое общество с ограниченной ответственностью, с доходами выше 150 млн (до 2017 — 60 млн) рублей, также не может применять упрощенную систему налогообложения. Дополнительно существуют еще некоторые ограничения, которые также перечислены в Налоговом кодексе.

К недостаткам относится преимущественная ориентированность на розничный сектор. Это означает, что при продаже товаров контрагенту-плательщику НДС будет невозможно выделить сумму этого налога из стоимости товара. Как следствие, этот контрагент не сможет уменьшить сумму НДС, которую он должен уплатить в бюджет. Поэтому плательщики НДС не горят желанием сотрудничать с поставщиками, применяющими УСН, из-за того, что товар от ООО на УСН фактически обойдется им на 18% дороже (на сумму налога, которую они должны уплатить в бюджет, вместо того, чтобы ее уменьшить на сумму выделенного при покупке налога).

Какие налоги необходимо уплачивать «на упрощенке»

Как было сказано выше ООО, налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, заменят только три налога, которые обязано уплачивать ООО на общей системе налогообложения.

Таким образом, все остальные налоги общество с ограниченной ответственностью, применяющее «упрощенку», должно уплачивать на общих основаниях.

К таким налогам относятся: сборы, начисляемые на фонд оплаты труда сотрудников, налог на доходы физических лиц, удерживаемые из заработной платы сотрудников и некоторые другие.

Какую отчетность необходимо сдавать при применении УСН

Количество отчетов, которое обязано представлять ООО на УСН существенно меньше, чем при применении общей системы налогообложения.

Сколько стоит ведение бухгалтерского учета на УСН

Отправить заявку